AKCYZA I PODATKI – Strona 4

Czy za próbki alkoholu otrzymywane nieodpłatnie od producenta z UE i nie przeznaczone do sprzedaży należy zapłacić w Polsce podatek akcyzowy ?

By Grzegorz Owca | 03/04/2018

TAK. Wszystkich alkoholi sprowadzanych zza granicy do Polski, również otrzymywanych nieodpłatnie dotyczy obowiązek zapłaty podatku akcyzowego. Należy również zgodnie z Ustawą o podatku akcyzowym po dostawie złożyć odpowiednią deklarację podatkową.
W takim przypadku należy wykonać wszystkie czynności jak przy „dostawie poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy” (Art. 78 Ustawy o podatku akcyzowym). Aktualnie w Polsce stawka podatku akcyzowego na wyroby winiarskie wynosi 158,00 PLN z 1 hl wyrobu.

Czy producent wina musi płacić podatek od nieruchomości za pomieszczenia winiarni?

By Radosław Froń | 23/03/2018

TAK. Budynki gospodarcze lub ich części położone na gruntach gospodarstw rolnych są zwolnione z obowiązku opłacania podatku od nieruchomości, mogą jednak służyć wyłącznie prowadzeniu działalności rolniczej (art. 7 ust.1 pkt 4 lit. b).

Działalność rolniczą należy rozumieć produkcję roślinną i zwierzęcą, w tym również produkcję materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcję warzywniczą, roślin ozdobnych, grzybów uprawnych, sadownictwo, hodowlę i produkcję materiału zarodowego zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcję zwierzęcą typu przemysłowego fermowego oraz chów i hodowlę ryb (art. 1a ust. 1 pkt 6).

Działalność prowadzona przez winiarza nie staniwu działalności rolniczej w rozumieniu zapisów przedmiotowej ustawy o podatkach lokalnych.

Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U 1991 Nr 9 poz. 31)

Winiarnia a podatek od nieruchomości

Czy producent wina może rozliczać się podatkiem zryczałtowanym?

By Radosław Froń | 27/02/2018

NIE. Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym dotyczy wyłącznie niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Opodatkowane w ten sposób mogą być między innymi przychody ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem jednak przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (art. 1. ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym…) oraz (art. 20 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Sprzedaż wina będącego produktem akcyzowym nie może być zatem opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Czy mały winiarz musi płacić podatki?

Czy producent wina nieprowadzący działalności gospodarczej może płacić podatek liniowy?

By Radosław Froń | 27/02/2018

NIE. Zgodnie z art. 20 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350) przychody z działalności wytwórczej w rolnictwie w zakresie wyrobu wina przez producentów będących rolnikami, wyrabiającymi mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku podatkowego, uważa się za przychody z innych źródeł. Przychody takie opodatkowane są zatem na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej (18/32%). Liniowy podatek PIT w wysokości 19% zarezerwowany jest dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą osobiście lub w osobowych spółkach prawa handlowego.

Czy mały winiarz musi płacić podatki?

Czy rolnik produkujący do 100hl wina rocznie musi płacić podatek dochodowy i VAT?

By Radosław Froń | 27/02/2018

TAK. Sprzedaż wina nie jest działalnością rolniczą w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Jeśli sprzedajemy wino korzystając ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia działalności gospodarczej (z upraw własnych do 100hl rocznie), to uzyskane z tego tytułu przychody będą stanowiły tzw. „przychody z innych źródeł”. Kwalifikację taką wprowadza art. 20 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350). Wino jako produkt podlegający akcyzie będzie też obciążony podatkiem VAT.

Czy mały winiarz musi płacić podatki?

Czy prawo pozwala na domową produkcję alkoholu?

By Radosław Froń | 15/02/2018

TAK. Nie ma przeszkód ani limitów jeśli mowa o wytwarzaniu domowym sposobem i na własny użytek napojów fermentowanych takich jak piwo, wino, cydr czy miód pitny. Wolno też oczywiście sporządzać nalewki z wykorzystaniem komercyjnego alkoholu, od którego odprowadzono już wcześniej akcyzę. Niedozwolone jest natomiast destylowanie nastawów fermentowanych (wina, piwa, zacierów zbożowych czy innych nastawów na owocach czy cukrze).

Produkty domowe muszą być oczywiście wytworzone przez osoby fizyczne, domowym sposobem i na użytek własny. Oczywiste jest też, że nie mogą być przeznaczone do sprzedaży ani podawane w sposób wykraczający poza użytek własny.

Na potrzeby własne…

Czy można destylować wino na własne potrzeby?

By Radosław Froń | 01/11/2017

NIE. Kwestie produkcji destylatów będących napojami spirytusowymi, reguluje Ustawa z dnia 18 października 2006 o wyrobie napojów spirytusowych oraz o rejestracji i ochronie oznaczeń geograficznych napojów spirytusowych (Dz.U. 2006 Nr 208 poz. 1539). Przepisów ustawy nie stosuje się wprawdzie do napojów spirytusowych wytworzonych domowym sposobem, na własny użytek i nieprzeznaczonych do obrotu jednak napoje te nie mogą być wytwarzane bezpośrednio w wyniku destylacji po fermentacji alkoholowej.

Czy legalna jest publiczna degustacja alkoholu bez opłaconej akcyzy?

By Radosław Froń | 09/10/2017

NIE. Banderola jest znakiem potwierdzającym opłacanie akcyzy. Zwolnienie od obowiązku opłacania tego podatku dotyczy piwa, wina i innych napojów fermentowanych wytworzonych domowym sposobem przez osoby fizyczne na własny użytek i nieprzeznaczonego do sprzedaży. Warunki te należy rozumieć łącznie. Nawet jeśli wino będzie jedynie prezentowane, bez możliwości jego zakupu, musi posiadać banderolę (opłacać akcyzę) jeśli nie zostanie skonsumowane przez producenta i jego najbliższych.

Wyjątek od obowiązku banderolowania stanowi piwo, które jest zwolnione z obowiązku banderolowania. Nie oznacza to oczywiście, że można w pełni legalnie poddawać publicznej degustacji piwo niewyprodukowane w reżimie akcyzowym.

Nielegalne degustacje?

Czy alkohol wyprodukowany na własny użytek możne być podawany nieodpłatnie w restauracji?

By Radosław Froń | 09/10/2017

NIE. Alkohol wyprodukowany na potrzeby własne może być konsumowany wyłącznie przez samego producenta, członków jego rodziny lub jego gości. Nie istnieje możliwość podawania napojów alkoholowych, bez opłaconej akcyzy, w odmiennych okolicznościach w sposób zgodny z przepisami prawa. Odpłatność nie ma w tym przypadku żadnego znaczenia.

Na potrzeby własne…